Las ayudas y subvenciones tributan: ojo a la letra pequeña

Si tienes pensado solicitar una subvención para cambiar de coche, para continuar tu negocio como autónomo o cualquier otra ayuda por cualquier circunstancia, debes saber que no siempre se conceden, ni de manera indiscriminada.

Todas ellas tienen requisitos y condiciones que «están perfectamente detallados en las solicitudes», explica la abogada Antonia Cortés. Sin embargo, «muchas personas lo descubren en el mismo momento en que acuden a pedir la ayuda», añade.

Antes de concederte la prestación, habrá que comprobar que cumples determinados requisitos, diferentes según el tipo de prestación solicitada:

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👉 Edad y situación laboral

Conviene saber, por ejemplo, que para poder aspirar a que te concedan el Ingreso Mínimo Vital, debes tener más de 23 años y menos de 65 (desde 18 años, si tienes menores a tu cargo), estar en situación de demandante de empleo o tener residencia legal en España. Y estos son solo algunos de los muchos requisitos.

👉 Estar al tanto del pago de las cuotas

En el caso de ayudas diseñadas para trabajadores autónomos, hay que demostrar que estás al corriente del pago de las cuotas que te correspondan.

👉 Justificar el gasto

Hay más condiciones para acceder a una subvención, y muchas tienen que ver «con la justificación de que el dinero aportado ha sido utilizado, en efecto, para la finalidad para la que se solicitó», asegura José Leandro Núñez, abogado de Audens.

Por ejemplo, si te dan una subvención para cambiar las ventanas de un piso y mejorar así su eficiencia energética, podrían pedirte:

• información sobre el proyecto, su presupuesto, las facturas de la obra o el certificado de eficiencia energética actualizado tras el cambio de las ventanas.
• tendrías que aportar esta documentación dentro del plazo marcado (que por lo general es de tres meses) y siguiendo el procedimiento que te indiquen, «pues en caso contrario podrías perder la ayuda», señala el experto.

👉 Comprometerse a hacer un gasto concreto

En ocasiones, para obtener una ayuda hay que comprometerse a hacer un gasto concreto y estar dado de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos) durante un tiempo concreto (cinco o seis años).

Esto retrae a muchos profesionales a la hora de pedir subvenciones. ¿Por qué? La mayoría de las veces debido a la incertidumbre, pues no saben si su proyecto resistirá un plazo tan largo —más aún en estos momentos de crisis—.

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Una de las mayores sorpresas que se llevan los beneficiarios de una ayuda o subvención es conocer que deben declarar a Hacienda por esa ayuda. En efecto, «la mayoría de las ayudas tributan y, por lo tanto, afectarán al resultado de la Declaración del siguiente año», indica Núñez.

Como aclara la propia Agencia Tributaria, la regla general es que las subvenciones o ayudas se consideran ganancias patrimoniales (o incluso rendimientos de la actividad económica, en el caso de los autónomos), por lo que tributan a efectos del IRPF y deben ser incluidas en la Declaración de la Renta.

En la práctica, «suponen un aumento en los ingresos, a efectos del cálculo del impuesto». Por ejemplo, y simplificando al máximo, si tenemos un sueldo neto de 24.000 euros y recibimos una subvención de 1.000 euros, la Agencia Tributaria entenderá que hemos ingresado 25.000 euros en ese ejercicio y «calculará la cuota aplicable en base a esa cantidad», detalla el abogado.

Es decir, se quedará con una parte de la subvención concedida. ¿Y qué porcentaje se lleva Hacienda de una subvención? «Variará en función de los demás ingresos que hayamos obtenido durante el año». El caso más típico —recuerda Núñez— es, probablemente, «la subvención para la compra de un vehículo» (Plan PIVE, Plan Moves).

⚡ Si deseas saber cuándo se declaran, aquí tienes la respuesta: las ayudas se incluyen en la Declaración de la Renta del año en que se cobran, no en el año en el que se conceden.

Las ayudas y subvenciones pueden tener distinta consideración y tributan de manera diferente:

La ley califica determinadas ayudas como rendimientos del trabajo. Su tratamiento fiscal es más ventajoso pues disfrutan de reducciones que no son aplicables sobre las ganancias patrimoniales. Además, el volumen de rentas que determina la obligación de declarar es más elevado.

Se consideran rendimientos de trabajo:

• Prestaciones de la Seguridad Social por desempleo o por incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad o similares.
• Las becas que no estén exentas.
• Ayudas concedidas para promover el empleo.
• Ayudas públicas para la adquisición de material escolar (libros de texto, material didáctico, etc.).
• Ayudas públicas para comedor escolar.
• Ayudas para transporte escolar.
• Cheques guardería que ofrecen varias comunidades.

Suelen ser subvenciones públicas a particulares. Se consideran ganancia patrimonial, por ejemplo, las concedidas por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual, o las ayudas públicas para la instalación de rampas, ascensores, aunque se instalen para mejorar la movilidad.

Si estas subvenciones las reciben personas que realizan actividades económicas, pueden considerarse rendimiento de la actividad o ganancia patrimonial.

👉 Rendimiento de actividades económicas. El IRPF entiende como actividad económica cualquier actividad profesional que no forme parte de las rentas del trabajo, incluidas colaboraciones. Las ayudas relacionadas con la actividad económica deberán tributar como rendimiento de actividades económicas.